Isenção do imposto de renda em 2026: quanto sobrou no seu salário — e a faixa onde um aumento rende metade

A isenção do imposto de renda entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026 e já está no contracheque de milhões de trabalhadores CLT há sete meses. O número que circulou na época foi sempre o mesmo: quem ganha até R$ 5.000 por mês não paga mais imposto de renda. Isso é verdade. O que quase ninguém quantificou é o outro lado da mesma regra — a faixa entre R$ 5.000 e R$ 7.350, onde a devolução do imposto vai sendo retirada de forma gradual e cada real de aumento salarial passa a valer bem menos do que o trabalhador imagina.

A conclusão da simulação deste artigo é direta e provavelmente vai contra o que você supõe: na faixa entre R$ 5.000 e R$ 7.350, a alíquota marginal efetiva sobre um aumento de salário chega a 52,5% — mais alta do que a de quem ganha R$ 20.000 por mês, que fica em 27,5%. Não existe degrau, não existe armadilha, não existe momento em que o salário líquido cai quando o bruto sobe. Existe algo mais sutil e mais relevante para o planejamento: a faixa de renda mais tributada na margem, em todo o espectro salarial brasileiro, é exatamente a faixa em que está o leitor típico deste blog.

Este artigo faz três coisas. Primeiro, mostra quanto a isenção do imposto de renda realmente devolveu em cada faixa de salário, mês a mês e ano a ano. Segundo, calcula a alíquota marginal efetiva de um aumento em cada ponto da tabela. Terceiro, aponta o que fazer com essa informação — tanto com o dinheiro que sobrou quanto na hora de negociar remuneração.

Isenção do imposto de renda em 2026: o que realmente mudou no seu contracheque

A mudança mais comentada dos últimos anos em tributação de pessoa física é também uma das menos compreendidas, porque ela não alterou a tabela progressiva. As alíquotas de 7,5% a 27,5% continuam exatamente as mesmas de 2025, e a faixa de isenção formal da tabela continua sendo R$ 2.428,80 de base de cálculo mensal.

O que a Lei nº 15.270/2025 fez foi criar um segundo mecanismo, que funciona sobreposto ao primeiro: um redutor aplicado depois do cálculo do imposto. Você calcula o IR normalmente pela tabela progressiva e, em seguida, subtrai um valor de redução. Se o redutor for maior ou igual ao imposto apurado, o imposto vai a zero. Ele nunca gera crédito nem devolução na fonte — no máximo, zera.

As duas tabelas que passaram a funcionar juntas

A primeira é a tabela progressiva mensal, que continua idêntica à de 2025:

A segunda é a tabela de redução mensal, que é a novidade de 2026:

O valor de R$ 312,89 não é arbitrário. Ele foi calibrado com precisão para que um salário de exatamente R$ 5.000, com o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, gere imposto zero. A conta fecha na casa dos centavos: base de cálculo de R$ 4.392,80, imposto apurado de R$ 312,89, redutor de R$ 312,89, imposto devido de R$ 0,00. A regra do teto de R$ 7.350 também é resultado direto da fórmula — nesse ponto, o redutor chega a zero sozinho.

O detalhe que muda tudo na análise é este: a fórmula do redutor incide sobre o rendimento bruto, não sobre a base de cálculo. É por isso que ele encolhe R$ 0,1331 a cada real adicional de salário bruto — e é daí que sai o efeito marginal que este artigo mede.

Quanto a isenção do imposto de renda devolveu por faixa de salário

A pergunta prática que quase nenhum conteúdo respondeu com número fechado é: quanto exatamente cada faixa salarial deixou de pagar por causa da isenção do imposto de renda? A comparação abaixo confronta o IRRF que seria devido pela regra vigente até 2025 com o IRRF efetivamente devido em 2026, para um trabalhador CLT sem dependentes.

Ganho mensal e anual por faixa salarial

O ganho máximo da isenção do imposto de renda é de R$ 312,89 por mês, e ele ocorre em um ponto único da tabela: o salário de exatamente R$ 5.000. A partir daí, o benefício encolhe de forma contínua até desaparecer em R$ 7.350. Quem ganha acima disso não recebeu absolutamente nada — nem um centavo — com a mudança.

Vale registrar um segundo dado que passou despercebido: a devolução também não é linear abaixo de R$ 5.000. Quem ganha R$ 4.000 ganhou R$ 114,76 por mês, cerca de um terço do que ganhou quem recebe R$ 5.000. O desenho da regra concentra o benefício justamente no topo da faixa isenta.

Metodologia da simulação

Os valores partem de um trabalhador CLT sem dependentes. Para cada salário bruto, o cálculo aplica a contribuição previdenciária pela tabela progressiva do INSS de 2026 (7,5% até R$ 1.621,00; 9% até R$ 2.902,84; 12% até R$ 4.354,27; 14% até o teto de R$ 8.475,55, com desconto máximo de R$ 988,09) e, em seguida, deduz da base de cálculo o maior valor entre a dedução legal e o desconto simplificado mensal de R$ 607,20 — que é a regra efetivamente usada na folha de pagamento. O ponto de cruzamento entre os dois é o salário bruto de R$ 5.754,90: abaixo dele, o desconto simplificado é mais vantajoso; acima, a dedução do INSS. A coluna “IR pela regra anterior” reproduz o mesmo cálculo sem o redutor da Lei nº 15.270/2025, isolando exclusivamente o efeito da nova regra. A coluna anual usa 13 pagamentos, considerando o 13º salário — que também tem direito ao redutor, ainda que apurado em cálculo separado.

A faixa entre R$ 5.000 e R$ 7.350: onde cada real de aumento rende metade

Aqui está o achado que muda a leitura da regra. Quando o redutor encolhe R$ 0,1331 a cada real de salário bruto adicional, esse encolhimento se comporta como um imposto adicional de 13,31 pontos percentuais — que se soma à alíquota da tabela progressiva e à contribuição do INSS.

O resultado é uma alíquota marginal efetiva que, dentro da faixa de transição, supera a de qualquer outra faixa de renda no Brasil.

Quanto sobra de um aumento de R$ 1.000 em cada faixa

Leia a tabela de baixo para cima e a distorção fica evidente. Um trabalhador que ganha R$ 20.000 por mês e recebe R$ 1.000 de aumento leva R$ 725 para casa. Um trabalhador que ganha R$ 5.000 e recebe o mesmo aumento de R$ 1.000 leva R$ 474,90 — R$ 250,10 a menos, sobre exatamente o mesmo aumento nominal.

O mesmo efeito aparece quando se olha o trajeto completo da faixa. Sair de R$ 5.000 para R$ 7.350 significa um aumento bruto de R$ 2.350 por mês. O salário líquido, porém, sobe de R$ 4.498,49 para R$ 5.635,36 — apenas R$ 1.136,87, ou 48,4% do aumento bruto. Mais da metade do avanço salarial é absorvida antes de chegar à conta.

Por que a alíquota marginal chega a 52% sem existir nenhum degrau

É importante separar duas coisas que costumam ser confundidas, e a distinção é o que separa uma análise correta de um alarme falso.

Não existe degrau. Em nenhum ponto da tabela o salário líquido cai quando o bruto sobe. A fórmula do redutor foi desenhada exatamente para evitar isso, e ela cumpre o objetivo com precisão: a transição em R$ 5.000,01 é contínua até os centavos. Quem afirma que “ganhar um pouco mais de R$ 5.000 é pior do que ganhar R$ 5.000” está errado.

Mas a inclinação é acentuada. Três componentes se somam sobre cada real adicional de salário dentro da faixa: 14% de INSS (enquanto o salário estiver abaixo do teto de R$ 8.475,55), 27,5% da alíquota máxima da tabela progressiva sobre a parcela tributável, e 13,31 pontos percentuais de redutor perdido. É essa terceira parcela — invisível no contracheque, porque não aparece como desconto, e sim como um benefício que deixa de existir — que empurra a alíquota marginal acima de 50%.

Quando o salário ultrapassa R$ 7.350, a terceira parcela some e a alíquota marginal cai para 37,6%. Quando ultrapassa o teto do INSS de R$ 8.475,55, a primeira parcela também some e ela cai para os 27,5% da tabela. É por isso que a curva de tributação marginal no Brasil não é crescente: ela sobe, atinge o pico na faixa de R$ 5.000 a R$ 7.350 e depois desce.

O que fazer se você está na faixa de transição do imposto de renda

Saber que a alíquota marginal é de 52% não muda a regra, mas muda três decisões concretas de quem está nessa faixa.

1. Negociar benefício vale mais do que negociar salário

Se cada real de aumento salarial rende R$ 0,48 no bolso, então R$ 1,00 de benefício não tributado vale o dobro de R$ 1,00 de salário para quem está na faixa. Vale-refeição, vale-alimentação, auxílio-creche, plano de saúde e auxílio-educação chegam integralmente ao trabalhador. Um aumento de R$ 500 no salário entrega cerca de R$ 240 líquidos; um benefício de R$ 500 entrega R$ 500. Em uma negociação de recomposição salarial, essa assimetria costuma ser mais fácil de defender com o empregador do que o aumento equivalente — porque para a empresa o custo de um benefício também é menor, já que não incide encargo previdenciário patronal sobre a maior parte deles.

2. A PLR é o instrumento mais eficiente da faixa

A participação nos lucros e resultados tem tabela de tributação própria, separada da tabela salarial, e não sofre incidência de INSS. Em 2026, a PLR anual até R$ 8.214,40 é integralmente isenta de imposto de renda.

Para um trabalhador que ganha R$ 5.500, o mesmo montante bruto rende R$ 4.314,01 a mais por ano quando chega como PLR em vez de aumento salarial. É a diferença mais expressiva que aparece em toda esta simulação, e ela existe justamente porque a PLR escapa dos três componentes que compõem a alíquota marginal de 52%.

3. Reduzir a base de cálculo tem efeito ampliado nessa faixa

Contribuições a um plano de previdência privada do tipo PGBL são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda até o limite de 12% da renda bruta anual tributável, desde que o trabalhador contribua para o INSS e faça a declaração no modelo completo. Na faixa de transição, essa dedução reduz um imposto que está sendo cobrado a uma alíquota marginal alta — o que aumenta o retorno relativo da estratégia. Vale a ressalva de sempre: o PGBL não elimina o imposto, ele adia a cobrança para o resgate, e só faz sentido para quem declara no modelo completo. A análise completa de quando cada tipo de plano compensa está em PGBL ou VGBL: qual escolher — e quando a previdência privada realmente vale a pena?, inclusive com a simulação por faixa de renda.

4. Isenção é por pessoa, não por fonte pagadora

Este é o erro que mais gera susto na declaração anual. A isenção do imposto de renda é aferida sobre a renda total mensal da pessoa física, não sobre o valor pago por cada empregador. Quem tem duas fontes de renda — dois vínculos, salário mais aluguel, salário mais aposentadoria do INSS, salário mais atividade autônoma — pode não sofrer retenção em nenhuma delas isoladamente e ainda assim ter imposto a pagar no ajuste anual, quando a Receita Federal soma tudo. Duas rendas de R$ 4.000 não somam duas isenções: somam R$ 8.000 de renda tributável, acima do teto do redutor. Quem está nessa situação deve provisionar a diferença ao longo do ano, e não descobrir o valor em maio de 2027.

O que a isenção do imposto de renda vira se você investir a diferença

Para quem ganha na faixa até R$ 5.000, a isenção do imposto de renda liberou até R$ 312,89 por mês de renda que antes ia para a Receita Federal. Esse dinheiro tem uma característica que o torna especialmente adequado para investimento: ele não estava no orçamento antes de janeiro de 2026. Se o padrão de consumo já estava calibrado pelo salário líquido anterior, direcionar o valor integral para aporte não exige nenhum corte.

Quanto rende R$ 312,89 por mês em 5, 10, 20 e 30 anos

O número de 30 anos merece leitura cuidadosa: R$ 1.169.677,74 acumulados a partir de R$ 112.640,40 aportados. Mais de 90% do patrimônio final vem de rendimento, não de aporte. Não é um argumento sobre a isenção do imposto de renda em si — é a mesma matemática de juros compostos que aparece em Quanto tempo para chegar a R$1 milhão investindo R$500 por mês, aplicada a um valor que caiu no colo do trabalhador por mudança legislativa.

Uma ressalva metodológica honesta: a simulação assume aporte constante em valor nominal por 30 anos, sem correção pela inflação. Como o redutor de R$ 312,89 também é um valor nominal fixo, que só muda se houver nova lei, a premissa é internamente consistente — mas o poder de compra tanto do aporte quanto do resultado será menor do que os números sugerem. O objetivo da tabela é dimensionar a ordem de grandeza do custo de oportunidade de não investir esse valor, não projetar poder de compra futuro.

Antes de direcionar o valor para investimento de longo prazo, porém, a ordem importa. Quem ainda não tem colchão de liquidez deve construí-lo primeiro, e o critério de quanto e onde está em Reserva de emergência: quanto guardar, onde deixar e quando você está pronto para investir.

Metodologia da simulação de investimento

Aporte mensal de R$ 312,89 — o ganho máximo da isenção do imposto de renda, correspondente ao salário bruto de R$ 5.000 — a uma taxa líquida de 13,02% ao ano, referência de LCI a 92% do CDI com CDI em torno de 14,15% ao ano em julho de 2026, com Selic em 14,25% ao ano. LCI e LCA seguem isentas de imposto de renda para pessoa física em 2026: a proposta de tributação de 5% sobre esses papéis, que constava da Medida Provisória nº 1.303, caducou em outubro de 2025 sem ser convertida em lei. A simulação considera 12 aportes por ano, desconsiderando o ganho adicional no 13º salário, e assume reinvestimento integral dos rendimentos. Taxas de renda fixa mudam com o ciclo de juros — se a Selic cair, a taxa líquida de referência cai junto, e os valores de 20 e 30 anos devem ser lidos como ordem de grandeza, não como previsão.

Isenção do imposto de renda: o que levar desta análise

Três conclusões, em ordem de utilidade prática.

A isenção do imposto de renda devolveu no máximo R$ 312,89 por mês, e só para quem ganha exatamente R$ 5.000. O benefício encolhe para os dois lados: quem ganha menos recebeu menos, e quem ganha entre R$ 5.000 e R$ 7.350 recebeu uma fração decrescente. Acima de R$ 7.350, nada mudou. Se você não sabe quanto sobrou no seu caso, o número está na primeira tabela deste artigo.

A faixa de R$ 5.000 a R$ 7.350 é a mais tributada na margem em todo o espectro salarial brasileiro. Um aumento nessa faixa entrega cerca de 48% do valor bruto ao trabalhador, contra 72,5% para quem ganha acima do teto do INSS. Isso não significa que aumento seja ruim — significa que, dentro dessa faixa específica, PLR e benefícios não tributados têm eficiência muito superior e merecem prioridade em qualquer negociação de remuneração.

O dinheiro liberado pela isenção é o aporte mais fácil de sustentar que existe, porque não exige corte de padrão de consumo — ele simplesmente não estava disponível antes de janeiro de 2026. Investido a 13,02% ao ano, vira R$ 73.267,30 em uma década. Se ele foi absorvido pelo orçamento nos últimos sete meses sem que você percebesse, esse é o custo real, e ele é reversível a partir do próximo contracheque.

Os valores oficiais da tabela progressiva, do redutor mensal e das deduções de 2026 estão publicados pela Receita Federal na página de tabelas do imposto de renda, e a base legal do redutor é a Lei nº 15.270/2025.